التخطيط المالي
التخطيط المالي (بالإنجليزية: Financial Planning) هو منهجية تهدف إلى استخدام التخطيط المستقبلي لمراقبة وإدارة الموارد المالية للأفراد أو المؤسسات. الغرض الأساس من هذه العملية هو ضمان تلبية الاحتياجات المالية المستقبلية. يُعتبر التخطيط المالي جزءاً من الإدارة المالية، ويُعرَف بأنه عملية تسهم في اتخاذ القرارات المالية الملائمة، مما يساعد في تحقيق الأهداف المنشودة للأفراد أو المؤسسات. كما يُعتبر وسيلة لتحديد الإجراءات، والسياسات، والأهداف، والميزانيات المالية اللازمة لإدارة الأنشطة المالية.
الموازنة
الموازنة (بالإنجليزية: Budgeting) هي الأداة المستخدمة لتحديد الاحتياجات الأساسية من الموارد، بما في ذلك المواد ورأس المال والأفراد، بهدف تحقيق أهداف محددة خلال فترات زمنية معينة. تُعرف الموازنة أيضاً كأداة مالية توفر تقديرات لنفقات وإيرادات متوقعة خلال فترة زمنية، وعادةً ما تكون هذه الفترة مستقبلية. من التعريفات الأخرى للموازنة أن عملية إعدادها تُستخدم لحساب كمية الأموال المتاحة أو المُدخرة خلال زمن معين، حيث يعتمد إعداد الموازنة على التخطيط لتحديد كيفية إنفاق هذه الأموال.
إعداد الموازنات
إعداد الموازنات بشكل سليم يعزز فرص الحصول على النتائج المرجوة. يعتمد نجاح هذه العملية على تطبيق مجموعة من الخطوات الأساسية، من أبرزها:
- تحديث الفرضيات الخاصة بالموازنة: مراجعة جميع الفرضيات المتعلقة ببيئة العمل الخاصة بالمؤسسة ك Fundation للموازنة، مع إمكانية تحديثها عند الحاجة.
- تحديد التمويل المتاح: تخصيص مبلغ مالي يُتوقع استخدامه لتمويل أنشطة المؤسسة، ويجب أن يكون متاحاً خلال الفترة الزمنية المرتبطة بالموازنة.
- تحديد نقاط التكلفة: تحديد طبيعة التكاليف المتعلقة بنشاطات العمل خلال فترة إعداد الموازنة، مع وضع قيمة مالية لهذه التكاليف ونوع ومستوى الأنشطة المتضمنة.
- إنشاء الموازنة: جمع المعلومات المتعلقة بالموازنة الأساسية للعام السابق وتحديثها بإضافة جميع النفقات الفعلية المرتبطة بالعام الحالي، مع تقديم معلومات حول التمويل المتوقع للسنة المالية القادمة.
- الحصول على توقعات الإيرادات: إعداد توقعات الإيرادات الخاصة بالمؤسسة بالتعاون مع مدير المبيعات، والتحقق من دقتها مع المدير التنفيذي، ليتم توزيع المعلومات على رؤساء الأقسام لاستخدامها كأساس لإعداد ميزانيات أقسامهم.
- الحصول على ميزانيات الأقسام: جمع المعلومات المالية لميزانيات جميع الأقسام لدراستها والتحقق من خلوها من الأخطاء ومقارنتها بالبيانات المالية الأخرى.
- مراجعة الموازنة المالية: عقد اجتماع لفريق الإدارة لمراجعة جميع بنود الموازنة المالية لتحديد القيود المتوقعة وأي قيود ناجمة عن التمويل، ثم يُعاد العمل على الموازنة من قبل فريق المحاسبة لإجراء التعديلات اللازمة.
- رفع الموازنة: إدخال المعلومات المتعلقة بالموازنة ضمن الأنظمة المالية، مما يسهل الحصول على الموازنة المالية بناءً على تقارير فعلية.
أنواع التخطيط المالي
يمكن تقسيم التخطيط المالي إلى فئات تختلف حسب المدة الزمنية، حيث ينقسم إلى نوعين رئيسيين:
- التخطيط المالي طويل الأجل: يشمل إعداد سياسات مالية تمتد لفترات طويلة، تتراوح من سنتين إلى عشر سنوات. يساهم نشاط المؤسسة في تحديد المدة الزمنية التي تحتاج لتغطيتها وفق الخطة المالية. غالباً ما يركز التخطيط طويل الأجل على الأمور التالية:
- طرق تنفيذ استراتيجيات الاستثمار.
- الأبحاث حول المنتجات الجديدة.
- المصادر المحتملة للحصول على التمويل.
- استراتيجيات سد القروض.
- القدرة على الاندماج مع شركات أخرى.
- التخطيط المالي قصير الأجل: يتعلق بإعداد القوائم المالية التي تتضمن التوقعات المالية لفترة زمنية قصيرة، تصل إلى سنة أو أقل. تشمل هذه القوائم قائمة الدخل، وقائمة الميزانية العمومية، وقائمة التدفقات النقدية. يتمتع التخطيط المالي قصير الأجل بدقة أكبر مقارنةً بالتخطيط طويل الأجل، نظرًا لصعوبة التنبؤ بالأحداث المالية على مدى زمن طويل.
مراحل التخطيط المالي
يتطلب نجاح التخطيط المالي في المؤسسات تنفيذ مجموعة من المراحل الأساسية، هي:
- تحديد الأهداف الرئيسية والفرعية: المرحلة الأولى التي تهدف إلى وضع الأهداف المالية الرئيسية والفرعية، لتوظيف رأس المال بكفاءة وتعزيز الإنتاجية ودعم الموارد المتاحة.
- إعداد السياسات المالية: المرحلة الثانية والتي تعتبر الدليل المركزي لإدارة المالية، حيث تساعد على اتخاذ قرارات مدروسة مع مراعاة توافق السياسات مع الأهداف العامة للمؤسسة.
- تحويل السياسات المالية إلى إجراءات مفصلة: هذه المرحلة تعزز من إمكانية تنفيذ السياسات بشكل دقيق من خلال تبسيط العمليات الإدارية.
- تعزيز المرونة في التنفيذ: المرحلة الأخيرة من التخطيط المالي، تركز على إدارة التعديلات اللازمة للأهداف والسياسات المالية لكي تتلاءم مع الظروف المتغيرة.
