الفرق بين الموازنة والميزانية
توجد العديد من الفروق الجوهرية بين الموازنة والميزانية، وفيما يلي سنوضح أهم تلك الفروق:
المفهوم
تُعرّف الموازنة (بالإنجليزية: Budget) بأنها خطة مالية تقديرية تُعدّ بناءً على الدخل (الإيرادات) والمصروفات (النفقات)، حيث يتم تقدير الأموال التي يمكن جنيها خلال فترة موضوعة، سواء كانت شهرية أو سنوية، بالإضافة إلى كيفية إنفاق هذه الأموال. تُستخدم الموازنة من قبل الحكومات والشركات والأفراد على حد سواء، بغض النظر عن مستوى دخلهم.
أما الميزانية (بالإنجليزية: Balance sheet)، فهي تعكس عملية تقييم الوضع المالي للشركة أو المنظمة في نقطة زمنية معينة من خلال بيانات فعلية، حيث تتضمن معلومات مالية عن الأصول والخصوم، مما يسهل التحليل المالي وحساب النسب المالية ذات الصلة. تُستخدم الميزانية بشكل أساسي في الشركات والمنظمات، وليس على مستوى الأفراد.
الأهمية
تكمن أهمية الموازنة في تشجيع الاستثمار المدروس للأموال ومصادر الدخل، مما يسهم في تحقيق الأهداف المالية بصورة أسرع وأكثر كفاءة. بينما تأتي أهمية الميزانية من كونها أداة فعالة لضمان رأس المال وإدارة المخاطر التي قد تواجهها الشركة سواء كانت حالية أو مستقبلية.
الأهداف
ومن أهم أهداف الموازنة ما يلي:
- تحديد توجهات الشركة والمسار المفترض أن تسير فيه.
- توقع التدفقات النقدية، وهو أمر مفيد خاصةً للشركات ذات أنماط المبيعات المتغيرة.
- توزيع الموارد وتحديد المجالات التي يجب استثمارها في المستقبل.
أما بالنسبة لأهم أهداف الميزانية، فتتضمن ما يلي:
- تقديم معلومات مالية قيمة تساعد إدارة الشركة في التخطيط والتحكم والتحليل واتخاذ القرارات المتعلقة بالوضع المالي.
- توفير معلومات واضحة للمستثمرين المحتملين لجذبهم، من خلال تشجيعهم على اتخاذ قرارات استثمارية مدروسة اعتماداً على التقارير المالية.
- تحديد وضع السيولة المالية، مما يساعد في معرفة ما إذا كانت الشركة تستطيع الاستمرار أم لا.
- تيسير عمليات التدقيق المالي للإيرادات والنفقات.
- إثبات الجدارة الائتمانية للشركة للمقرضين والدائنين، حيث تُساعد التقارير المالية في تقييم قدرة الشركة على سداد القروض.
آلية الإعداد
تتضمن آلية إعداد الموازنة الخطوات الأساسية التالية:
- تحديد إجمالي الدخل من جميع مصادره.
- متابعة النفقات وتصنيفها إلى نفقات إلزامية وكمالية وغيرها.
- تحديد الأهداف المالية المراد تحقيقها خلال فترة زمنية معينة.
- خصم النفقات الإلزامية من إجمالي الدخل.
- وضع خطة تقديرية للإنفاق تتماشى مع الأهداف المحددة.
- متابعة تنفيذ الخطة وإجراء التعديلات اللازمة عند الحاجة.
بينما تشمل الخطوات الأساسية لإعداد الميزانية ما يلي:
- تحديد تاريخ وفترة التقرير الذي سيحتوي على بيانات حول الوضع المالي للشركة، وعادةً ما يكون هذا التاريخ هو آخر يوم من فترة تقديم التقرير.
- تحديد الأصول الخاصة بالشركة، والتي تمثل جميع ما تمتلكه، سواء كانت أصولاً متداولة أو غير متداولة، مع بيان قيمة كل منها.
- تحديد الالتزامات الخاصة بالشركة وتصنيفها إلى متداولة وغير متداولة، مع بيان قيمة كل منها.
- حساب حقوق الملكية، خاصةً في حال كانت الشركة مملوكة من قبل عدة مساهمين.
- عرض بيانات إجمالي الأصول في جهة، ومقابلها بيانات إجمالي الالتزامات وحقوق الملكية، ومن ثم مقارنة القيم.
